Việt Nam là một trong những nền kinh tế tăng trưởng nhanh nhất ở Đông Nam Á, với kim ngạch nhập khẩu lên tới 300 tỷ USD. Tuy nhiên để bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước và kiểm soát dòng hàng hóa trên thị trường. Việt Nam đã áp thuế nhập khẩu đối với hầu hết các mặt hàng.
Đối với các doanh nghiệp có ý định xuất khẩu hàng hóa sang Việt Nam. Điều quan trọng là phải biết cách các cơ quan chức năng Việt Nam tính thuế như thế nào.
Thuế nhập khẩu hàng hóa của Việt Nam
Thuế hải quan của Việt Nam phụ thuộc vào loại sản phẩm và liệu sản phẩm đó có được chính phủ quản lý hay không. Thuế hải quan của Việt Nam bao gồm hai phần: thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT).
Thuế nhập khẩu là mức thuế cố định được áp dụng cho tất cả hàng hóa nhập khẩu. Ngược lại, VAT là loại thuế tính theo tỷ lệ phần trăm được áp dụng cho một số hàng hóa nhất định do chính phủ quản lý.
Nhìn chung, các mặt hàng xa xỉ như ô tô và nước hoa phải chịu thuế cao. Trong khi máy móc và hàng tiêu dùng không phải trong nước được áp thuế nhập khẩu thấp.
Khi làm thủ tục hải quan, bạn sẽ phải trả thuế nhập khẩu. Nếu không hàng hóa sẽ không được thông quan.
Thuế nhập khẩu Việt Nam bao gồm:
- Thuế suất ưu đãi: áp dụng cho hàng hóa từ các quốc gia được hưởng chế độ đối xử tối huệ quốc (MFN) trong quan hệ thương mại với Việt Nam (các nước thuộc WTO).
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có hiệu định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam. Hiện nay, các quốc gia ASEAN được hưởng chế độ thuế suất ưu đãi chung (CEPT).
- Thuế suất thông thường: áp dụng cho các sản phẩm không đủ điều kiện hưởng chế độ đối xử tối huệ quốc (MFN), ví dụ như Triều Tiên.
Các loại thuế nhập khẩu khác
Ngoài các loại thuế trên, Việt Nam còn áp dụng ba loại thuế khác đối với hàng hóa nhập khẩu.
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): người nhập khẩu hàng hóa phải trả thêm thuế cho giá trị gia tăng trong chuỗi cung ứng. Thuế suất VAT của Việt Nam đối với hàng hóa nhập khẩu có thể là 0%, 5%, 10%. Một số mặt hàng nhất định chẳng hạn như nhu yếu phẩm hàng ngày, mà Việt Nam không thể tự sản xuất, được miễn VAT.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (SCT): hàng tiêu dùng được coi là mặt hàng xa xỉ hoặc rượu bia, thuốc lá phải chịu thuế SCT. Các sản phẩm chịu thuế SCT cũng phải chịu thuế VAT.
- Thuế bảo vệ môi trường (EPT): các hàng hóa có thể gây hại cho môi trường phải chịu EPT. Đây là một cách để ngăn chặn các quốc gia bỏ qua các tác động môi trường mà sản phẩm có thể gây ra khi cung cấp hàng hóa. Thuế suất EPT thay đổi từ 500đ/kg đối với hóa chất bị hạn chế đến 50.000đ/kg đối với túi nhựa.
- Thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp và thuế tự vệ: có rất ít sản phẩm nhập khẩu vào nước ta phải đóng loại thuế này.
Thuế nhập khẩu của Việt Nam được tính bằng cách nhân giá trị hàng hóa nhập khẩu với mức thuế suất áp dụng:
Thuế nhập khẩu = mức thuế suất x (giá trị hàng hóa nhập khẩu + VAT (nếu có) + SCT (nếu có) + EPT (nếu có)).
Bạn có thể xác định mức thuế nhập khẩu cho hàng hóa bằng cách sử dụng mã HS. Các mã HS này cho biết hàng hóa có phải chịu VAT, SCT hay EPT không. Bạn cũng có thể xác định thuế quan và nghĩa vụ của lô hàng của mình bằng mã này.
Khi nào hàng hóa phải nộp thuế hải quan
Nếu giá trị lô hàng thấp hơn 1 triệu VND, bạn sẽ không phải nộp thuế. Đó là giá trị tối thiểu mà thuế và phí được áp dụng cho hàng nhập khẩu.
Tuy nhiên, nếu giá trị lô hàng của bạn cao hơn giá trị tối thiểu, bạn sẽ phải trả phí cho lô hàng của mình. Số tiền thuế và phí phải trả sẽ phụ thuộc vào giá trị lô hàng và loại hàng hóa.
Thuế và phí nhập khẩu phải được nộp trước khi thông quan. Các công ty nhập khẩu có thể đăng ký, khai báo và nộp thuế thông qua công thông tin điện tử do tổng cục thuế (GDT) thiết lập.
Các sản phẩm được miễn thuế nhập khẩu
Theo quy định về thuế suất nhập khẩu của Việt Nam, nhiều mặt hàng được miễn thuế nhập khẩu, một số mặt hàng bao gồm:
- Sản phẩm nhập khẩu để tái xuất
- Vật tư, thiết bị dùng để sản xuất hàng xuất khẩu
- Nguyên liệu, linh kiện trong nước không sản xuất được
- Thiết bị, máy móc là một phần tài sản cố định của doanh nghiệp và được hưởng ưu đãi
Lời kết
Vận chuyển hàng hóa quốc tế có thể khó hiểu do nhiều luật, quy định, nghĩa vụ và thuế khác nhau. Do đó, bạn nên thuê một công ty vận chuyển quốc tế đáng tin cậy. Hướng dẫn bạn về các quy định về thuế và thủ tục hải quan để tránh chậm trễ trong quá trình thông quan hàng hóa.
Xem thêm:
